Kiedy można zaliczyć karę umowną do kosztów podatkowych

PYTANIE

Nasza spółka jest zakładem produkujący wyroby spożywcze. Nasza spółka sprzedaje wyroby na rzecz kontrahenta UE z Słowacji w ramach składanych zamówień. We wrześniu z uwagi na braki kadrowe na produkcji, nasz zakład nie był w stanie zrealizować zamówienia złożonego przez kontrahenta ze Słowacji. Dlatego znaleźliśmy inny zakład produkcyjny z Austrii, który wyprodukował i wysłał wyroby bezpośrednio do kontrahenta ze Słowacji. Nasza spółka nie otrzymała faktury za towar, tylko kontrahent z Austrii bezpośrednio wystawił fakturę na kontrahenta ze Słowacji. Problem jednak pojawił się z ceną za produkt. Firma z Austrii wystawiła fakturę po cenie, jaką kontrahent ze Słowacji miał ustalaną z naszą spółką, natomiast różnicą w cenie obciąży naszą spółkę. (kontrahent z Austrii ma wyższe koszty wytworzenia i jego cena za produkt jest wyższa). Czy obciążenie przez spółkę z Austrii naszej spółki powinno nastapić w formie noty obciążeniowej poza podatkiem VAT, ponieważ zdarzenie to nie ma związku ze sprzedażą/zakupem towaru/usługi? Czy na gruncie podatku dochodowego nasza spółka będzie miała prawo do zaliczenia tego kosztu (tj. obciążenia w różnicy w cenie) do kosztów podatkowych? W naszej ocenie koszt ten możemy zaliczyć do podatkowych, ponieważ nasza spółka chciała zachować stałego klienta i dzięki realizacji w/w zamówienia będzie mogła realizować przyszłe zamówienia we własnym zakresie.