Interpretacja indywidualna z dnia 26.02.2018, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.11.2018.1.DS, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.11.2018.1.DS

skutki podatkowe powstałe w wyniku zawarcia umowy ubezpieczeniowej

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2017 r., poz. 201, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 8 stycznia 2018 r. (złożonym osobiście dnia 9 stycznia 2018 r.) o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych wypłaty środków pieniężnych z ubezpieczenia na życie i dożycie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 9 stycznia 2018 r. został złożony do tutejszego Organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych wypłaty środków pieniężnych z ubezpieczenia na życie i dożycie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny:

W dniu Wnioskodawca zawarł z T za pośrednictwem Spółki X umowę ubezpieczenia na życie i dożycie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym. Z umowy nie wynika, aby wpłacane przez Wnioskodawcę w związku zawartą umową składki były dzielone na część ubezpieczeniową i część inwestycyjną.

Na skutek trudnej sytuacji życiowej w jakiej znalazł się Wnioskodawca oraz Jego rodzina, zwrócił się do T z prośbą (wnioskiem) o zwrot wpłaconych przez Niego składek na ubezpieczenie. W dniu ... Wnioskodawca podpisał z T porozumienie, na mocy którego oczekiwał zwrotu 100% wszystkich sfinansowanych przez siebie składek bez pobierania opłaty likwidacyjnej, pomniejszonych o kwoty wypłaconych Wnioskodawcy częściowych wykupów, w przypadku gdy częściowe wykupy były realizowane (takich wykupów nie było).

W treści zawartego porozumienia wskazano, że:

1. w związku z sytuacją życiową, wolą Wnioskodawcy jest rozwiązanie stosunku ubezpieczeniowego na warunkach indywidualnych, tzn. ze zwrotem 100% wszystkich sfinansowanych przez klienta składek bez pobierania opłaty likwidacyjnej pomniejszonych o kwoty wypłaconych klientowi częściowych wykupów, w przypadku gdy częściowe wykupy były realizowane;