Interpretacja indywidualna z dnia 04.01.2018, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.371.2017.1.KW1, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.371.2017.1.KW1

PIT - w zakresie ustalenia dochodu z tytułu umorzenia certyfikatów inwestycyjnych w związku z likwidacją funduszu.

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2017 r., poz. 201, z późn. zm.), Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 5 grudnia 2017 r. (data wpływu 8 grudnia 2017 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie ustalenia dochodu z tytułu umorzenia certyfikatów inwestycyjnych w związku z likwidacją funduszu (pytanie Nr 3 i Nr 4) - jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 8 grudnia 2017 r. wpłynął do tutejszego organu ww. wniosek o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie ustalenia dochodu z tytułu umorzenia certyfikatów inwestycyjnych w związku z likwidacją funduszu (pytanie Nr 3 i Nr 4).

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny oraz zdarzenie przyszłe.

1. Wnioskodawca jest osobą prawną, funduszem inwestycyjnym zamkniętym (dalej jako: Wnioskodawca lub Fundusz) z siedzibą w Polsce, utworzonym i działającym na podstawie ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi (Dz. U. nr 146, poz. 1546 ze zm.; dalej jako: ustawa o FI), którego organem jest Y. S.A., reprezentującym Wnioskodawcę - stosownie do art. 4 ust. 1 i ust. 2 ww. ustawy - w stosunkach z osobami trzecimi i zarządzającym nim.
2. Wnioskodawca, będąc polskim rezydentem podatkowym, jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych, a także pełni funkcje płatnika w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych.
3. Przedmiotem działalności Wnioskodawcy jest lokowanie zebranych środków w określone w ustawie o FI lub statucie aktywa. Wnioskodawca emituje certyfikaty inwestycyjne (dalej także jako: certyfikaty), które nie są dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym, ani nie są one wprowadzane do alternatywnego systemu obrotu.