Interpretacja indywidualna z dnia 22.09.2017, sygn. 0115-KDIT3.4011.204.2017.1.AW, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT3.4011.204.2017.1.AW

W którym momencie i za który rok Wnioskodawczyni ma dokonać rozliczenia składek ZUS opłaconych wskutek pomyłki w roku 2017 r. Czy za rok 2016 dokonać korekty, czy ująć w rozliczeniu za rok 2017?

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2017 r., poz. 201 z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 21 lipca 2017 r. (data wpływu 25 lipca 2017 r.) o wydanie indywidualnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów zaległych składek odprowadzonych od wynagrodzenia zleceniobiorcy - jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 25 lipca 2017 r. został złożony ww. wniosek o wydanie indywidualnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów zaległych składek odprowadzonych od wynagrodzenia zleceniobiorcy.

We wniosku tym przedstawiono następujący stan faktyczny.

Wnioskodawczyni w okresie od 2 stycznia 2015 r. do 31 grudnia 2016 r. prowadziła działalność gospodarczą w zakresie działalności agentów i brokerów. Od 1 lipca 2015 r. Wnioskodawczyni zatrudniała osobę będącą na emeryturze na umowę zlecenie. Wnioskodawczyni zgłosiła Ją tylko i wyłącznie do ubezpieczeń zdrowotnych. Pracownica była zatrudniona do dnia 31 grudnia 2016 r. Tego dnia Wnioskodawczyni również zakończyła działalność. Po zakończonym okresie rozliczeniowym (2016 rok) Wnioskodawczyni otrzymała wiadomość z Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, że powinna była zarejestrować Zleceniobiorcę do pełnych ubezpieczeń. Wnioskodawczyni dokonała korekty RCA i DRA zarówno po stronie pracownika, jak i pracodawcy. Pani, którą Wnioskodawczyni zatrudniała, opłaciła tę część składek, którą Wnioskodawczyni powinna potrącić jej z wynagrodzenia. Wnioskodawczyni opłaciła również swoją część. Wnioskodawczyni nie ma żadnych zobowiązań wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.