Interpretacja indywidualna z dnia 19.09.2017, sygn. 0112-KDIL1-3.4012.277.2017.2.KB, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL1-3.4012.277.2017.2.KB

Podatek od towarów i usług w zakresie możliwości dokonania korekty podatku należnego.

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2017 r., poz. 201, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 14 lipca 2017 r. (data wpływu 17 lipca 2017 r.) uzupełnionym pismem z dnia 22 sierpnia 2017 r. (data wpływu 25 sierpnia 2017 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie możliwości dokonania korekty podatku należnego jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 17 lipca 2017 r. wpłynął do tutejszego organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie możliwości dokonania korekty podatku należnego. Wniosek został uzupełniony pismem z dnia 22 sierpnia 2017 r. (data wpływu 25 sierpnia 2017 r.) o doprecyzowanie opisu sprawy.

We wniosku przedstawiono następujące zdarzenia przyszłe.

Spółka zajmuje się sprzedażą detaliczną wysyłkową artykułów przemysłowych, głównie kosmetyków i artykułów toaletowych. Towar jest wysyłany do klientów na terenie kraju, na terenie UE i poza UE. Sprzedaż realizowana jest na rzecz osób fizycznych i podmiotów prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą.

W przypadku sprzedaży eksportowej dla osób fizycznych, w związku z trudnościami z uzyskaniem potwierdzenia wywozu, zdarzają się sytuacje, w których Spółka wystawia faktury dla klientów spoza UE z polskim podatkiem należnym 23%.

Obecnie Spółka zamierza dokonać zgłoszenia wywozowego z mocą wsteczną i po uzyskaniu potwierdzenia wywozu, komunikatu IE-599, chciałaby zastosować stawkę 0%. Do wystawionych faktur dokumentujących dostawę towarów poza UE, zostaną wystawione faktury korygujące zmniejszające podatek należny, dokumentujące sprzedaż ze stawką VAT 0%. Po korekcie wartość brutto nie zmienia się w porównaniu z wartością sprzedaży z pierwotnej faktury. Spółka umawia się z konsumentem co do ceny brutto towaru i zawyżony podatek VAT, do czasu uzyskania potwierdzenia, finansowany jest ze środków Spółki.