Interpretacja indywidualna z dnia 17.07.2017, sygn. 0112-KDIL3-2.4011.149.2017.1.JK, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL3-2.4011.149.2017.1.JK

Podatek dochodowy od osób fizycznych w zakresie opodatkowania środków uzyskanych na podstawie porozumienia.

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2017 r., poz. 201, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 7 czerwca 2017 r. (data wpływu 19 czerwca 2017 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania środków uzyskanych na podstawie porozumienia jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 19 czerwca 2017 r. wpłynął do tutejszego organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania środków uzyskanych na podstawie porozumienia.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

Wnioskodawca w dniu 28 września 2010 roku przystąpił do grupowego ubezpieczenia na życie i dożycie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym X. (zwanej dalej: Umową).

W ramach tej umowy, ubezpieczającym powoda był A S.A. (...), ubezpieczycielem zaś B S.A. (...).

Przed przystąpieniem do umowy Wnioskodawca wraz z żoną prowadził z doradcą finansowym (A) rozmowy dotyczące najbezpieczniejszego ulokowania oszczędności.

W ramach tych rozmów Wnioskodawca jasno określił swoje oczekiwania wobec produktu finansowego. I tak, zależało Wnioskodawcy by ulokować kapitał na okres nieprzekraczający 5 lat przy czym równie istotnym warunkiem było to aby produkt gwarantował w zakładanym okresie inwestycyjnym pełną ochronę kapitału, tj. aby po upływie zakładanego 5-letniego okresu inwestycji środki nie przedstawiały niższej wartości niż suma kwot wpłaconych przez Wnioskodawcę.