Interpretacja indywidualna z dnia 15.04.2016, sygn. IPPB2/4511-109/16-2/MK, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, sygn. IPPB2/4511-109/16-2/MK

w zakresie opodatkowania dochodu z tytułu zwrotu całości środków zgromadzonych na indywidualnym koncie zabezpieczenia emerytalnego

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r., poz. 613z późn. zm.) oraz § 5 pkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 kwietnia 2015 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. z 2015 r., poz. 643) Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie działający w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko - przedstawione we wniosku z dnia 2 lutego 2016 r. (data wpływu 5 lutego 2016 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania dochodu z tytułu zwrotu całości środków zgromadzonych na indywidualnym koncie zabezpieczenia emerytalnego jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 5 lutego 2016 r. został złożony ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania dochodu z tytułu zwrotu całości środków zgromadzonych na indywidualnym koncie zabezpieczenia emerytalnego.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

Wnioskodawca będąc pracownikiem Spółki P. SA był objęty pracowniczym programem emerytalnym (PPE). Miesięczne składki przekazywał pracodawca, natomiast należny podatek potrącany był z wynagrodzenia Wnioskodawcy. Pracując już u innego pracodawcy F. Sp. z o.o., który nie prowadzi PPE, zgromadzone środki Wnioskodawca przeniósł na Indywidualne Konto Emerytalne (IKE):

• wyplata transferowa w kwocie 15.393,69 zł
• w tym wartość składek podstawowych 21.244,20 zł
• data wypłaty transferowej 18 czerwca 2012 r.

Następnie środki z IKE Wnioskodawca przeniósł na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE):

• kwota 15 393,69 zł
• data 16 lipca 2012 r.