Interpretacja indywidualna z dnia 09.03.2016, sygn. IPTPB2/4511-824/15-2/Acz, Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi, sygn. IPTPB2/4511-824/15-2/Acz

Skutki podatkowe zawarcia umowy dożywocia.

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r., poz. 613, z późn. zm.) w związku z art. 16 ustawy z dnia 10 września 2015 r. o zmianie ustawy Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 1649) oraz § 5 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 kwietnia 2015 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. z 2015 r., poz. 643), Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi działający w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko przedstawione we wniosku z dnia 11 grudnia 2015 r. (data wpływu 14 grudnia 2015 r.) o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych zawarcia umowy dożywocia jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 14 grudnia 2015 r. został złożony ww. wniosek o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych zawarcia umowy dożywocia.

We wniosku przedstawiono następujące zdarzenie przyszłe:

W dniu 22 czerwca 2015 r. Wnioskodawczyni otrzymała na podstawie umowy darowizny lokal mieszkalny nr 51, położony przy , od niespokrewnionej z Nią, na rzecz której została równocześnie ustanowiona osobista, dożywotnia i bezpłatna służebność mieszkania w lokalu będącym przedmiotem darowizny (akt notarialny z dnia 22 czerwca 2015 r., Rep. A Nr ). Pani zmarła 10 sierpnia 2015 r., w związku z czym wygasła służebność.

Wartość rynkowa lokalu została określona na sumę 92 400 zł. Wnioskodawczyni opłaciła podatek od darowizny w kwocie 8 874 zł. Pani zapłaciła podatek od ustanowienia nieodpłatnej służebności osobistej w kwocie 5 178 zł. Postępowanie wyjaśniające przeprowadzone przez Drugi Urząd Skarbowy w zostało zakończone stwierdzeniem, że przyjęta wartość mieszkania odpowiada średnim wartościom rynkowym.