Interpretacja indywidualna z dnia 18.05.2015, sygn. IPPB2/4511-291/15-2/PW, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, sygn. IPPB2/4511-291/15-2/PW

Darowizna udziałów na rzecz funduszu inwestycyjnego zamkniętego.

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r., poz. 749 z późn. zm.) oraz § 7 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 z późn. zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie działający w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko - przedstawione we wniosku z dnia 5 marca 2015 r. (data wpływu 9 marca 2015 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych darowizny udziałów na rzecz funduszu inwestycyjnego zamkniętego - est prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 9 marca 2015 r. został złożony ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych darowizny udziałów na rzecz funduszu inwestycyjnego zamkniętego.

We wniosku przedstawiono następujące zdarzenie przyszłe.

Wnioskodawca jest osobą fizyczną, polskim rezydentem podatkowym. Wnioskodawca posiada i może w przyszłości posiadać udziały lub akcje spółki lub spółek kapitałowych mających siedzibę w Polsce. Wnioskodawca wykorzystując nowoczesne formy zarządzania majątkiem i inwestowania dokonał objęcia certyfikatów inwestycyjnych w funduszu inwestycyjnym zamkniętym, (dalej: FIZ lub Fundusz) działającym na podstawie przepisów ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych (Dz. U. nr 146 poz. 1546 ze zm.). Dzięki temu Wnioskodawca stał się uczestnikiem FIZ. Działalność FIZ polega i będzie polegała na inwestowaniu w różnego rodzaju aktywa. Inwestycje FIZ mogą polegać m.in. na nabywaniu lub obejmowaniu akcji i udziałów w spółkach, które mogą prowadzić działalność gospodarczą. FIZ może również inwestować na rynku kapitałowym. Aktywa mogą być wnoszone do FIZ w różnych formach - mogą one zostać nabyte przez FIZ za środki pieniężne, wniesione przez uczestników w zamian za certyfikaty inwestycyjne lub otrzymane w drodze darowizny. Aktywa mogą również nabywać lub otrzymywać spółki, w które pośrednio lub bezpośrednio zainwestuje FIZ. Wartość aktywów FIZ, w związku z bieżącą działalnością spółek oraz sytuacją rynkową będzie ulegała ciągłej zmianie.