Interpretacja indywidualna z dnia 12.05.2015, sygn. IPPB4/4511-452/15-2/JK, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, sygn. IPPB4/4511-452/15-2/JK

Spłata z tytułu działu spadku

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r. poz. 749, z późn. zm.) oraz § 8 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770, z późn. zm.), Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie działający w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko przedstawione we wniosku z dnia 8 kwietnia 2015 r. (data wpływu 13 kwietnia 2015 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania spłaty w wyniku działu spadku jest:

• nieprawidłowe
w części dotyczącej zastosowania art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych,
• prawidłowe
w pozostałym zakresie.

UZASADNIENIE

W dniu 13 kwietnia 2015 r. został złożony wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania spłaty w wyniku działu spadku.

We wniosku przedstawiono następujące zdarzenie przyszłe.

Wnioskodawca jest spadkobiercą swojej matki Zofii F. zmarłej w dniu 1 września 2014 roku. Spadek po matce Wnioskodawcy odziedziczyli w udziałach po 1/3 mąż spadkodawczyni, córka spadkodawczyni i syn spadkodawczyni będący Wnioskodawcą. W dniu 28 listopada 2014 roku w kancelarii notarialnej został sporządzony akt poświadczenia dziedziczenia wszyscy spadkobiercy przyjęli spadek wprost.

Zofia F. i jej mąż byli współwłaścicielami na prawach ustawowej wspólności majątkowej małżeńskiej czterech nieruchomości położonych w S. Tym samym, do spadku po Zofii F. weszły udziały w wysokości 1/2 w prawie własności ww. czterech nieruchomości. W związku z powyższym udział Wnioskodawcy w spadku wynosi 1/3, a udział Wnioskodawcy w prawie własności każdej z ww. nieruchomości wynosi 1/6 (1/3 z 1/2).