Interpretacja indywidualna z dnia 12.02.2015, sygn. IBPBII/2/415-1017/14/AK, Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, sygn. IBPBII/2/415-1017/14/AK

Sposób ustalenia kosztów uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia bankowych papierów wartościowych nabytych w części w czasie trwania wspólności majątkowej małżeńskiej za środki pieniężne a w części w drodze spadku po małżonku (art. 23 ust. 1 pkt 38 updof w brzmieniu przed 1 stycznia 2014 r.).

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2012 r. poz. 749 ze zm.) oraz § 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz.U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, działający w imieniu Ministra Finansów, stwierdza, że stanowisko przedstawione we wniosku z 3 listopada 2014 r. (data otrzymania 13 listopada 2014 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie ustalenia kosztów uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia bankowych papierów wartościowych jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 3 listopada 2014 r. otrzymano ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie ustalenia kosztów uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia bankowych papierów wartościowych.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

W dniu 27 czerwca 2012 r. małżonek Wnioskodawcy nabył 40 bankowych papierów wartościowych za kwotę 40.000 zł (tj. 1.000 zł za jedną sztukę bankowego papieru wartościowego). Za nabycie tych papierów kwota 40.000 zł została uiszczona z majątku wspólnego małżonków (Wnioskodawca pozostawał z małżonkiem w ustroju wspólności majątkowej małżeńskiej przez cały okres trwania ich małżeństwa).

Małżonek Wnioskodawcy zmarł 5 sierpnia 2012 r. Jako jedyny spadkobierca Wnioskodawca nabył przypadającą jego małżonkowi część majątku wspólnego i tym samym stał się jedynym właścicielem wymienionych bankowych papierów wartościowych. Papiery te zostały przez Wnioskodawcę zbyte 18 września 2013 r. za kwotę 37.400 zł tj. 935 zł za jedną sztukę. Z banku emitenta tych papierów Wnioskodawca otrzymał PIT-8C, z którego wynika, że w 2013 r. uzyskał przychód z odpłatnego zbycia papierów wartościowych w wysokości 37.400 zł, zaś koszty uzyskania tego przychodu wyniosły 0,00 zł. Mając na uwadze powyższe okoliczności we właściwym terminie Wnioskodawca złożył zeznanie roczne za 2013 r. PIT-38, w którym wykazał że uzyskał ze sprzedaży bankowych papierów wartościowych dochód w wysokości 37.400 zł, od którego uiścił podatek według stawki 19%.