Interpretacja indywidualna z dnia 03.04.2015, sygn. ILPB2/4511-1-26/15-2/JK, Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, sygn. ILPB2/4511-1-26/15-2/JK

Umowa o dożywocie.

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r., poz. 749, z późn. zm.) oraz § 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770, z późn. zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu działający w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko przedstawione we wniosku z dnia 8 stycznia 2015 r. (data wpływu 12 stycznia 2015 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych zbycia lokalu mieszkalnego w drodze umowy dożywocia jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 12 stycznia 2015 r. został złożony ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych zbycia lokalu mieszkalnego w drodze umowy dożywocia.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

W dniu 31 lipca 2013 r. Zainteresowana oddała na podstawie umowy dożywocia, spisanej w formie aktu notarialnego, w zamian za opiekę i utrzymanie na starość, mieszkanie własnościowe, o wartości rynkowej 150.000 zł.

Mieszkanie to Wnioskodawczyni nabyła w lipcu 2009 roku. Mieszkanie oddała więc przed upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło jego nabycie.

W terminie do 30 kwietnia 2014 r. Zainteresowana sporządziła rozliczenie roczne PIT-39 za 2013 rok, w którym wykazałam podstawę opodatkowania w wysokości 150.000 zł.

Od podstawy tej wykazała zobowiązanie podatkowe w wysokości 19% (art. 30e ustawy), a więc kwotę 28.500 zł.

W dniu 25 listopada 2013 r. Zainteresowana wniosła do sądu pozew o unieważnienie aktu notarialnego - umowy o dożywocie.

W uzasadnieniu Wnioskodawczyni wskazywała, że w momencie jej podpisania działała pod wpływem silnych emocji, leczyła się psychicznie. Obie strony: Wnioskodawczyni-dożywotnik oraz osoba, która miała świadczyć czynności wymienione w umowie dożywocia, zgodziły się na unieważnienie tej umowy.