Interpretacja indywidualna z dnia 21.12.2015, sygn. ITPB4/4511-460/15/JG, Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, sygn. ITPB4/4511-460/15/JG

Ustalenie kosztów uzyskania przychodów ze zbycia certyfikatów inwestycyjnych nabytych poprzez potrącenie ceny z pożyczką udzieloną przez zbywcę.

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r., poz. 613 z późn. zm.) oraz § 5 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 kwietnia 2015 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. z 2015 r., poz. 643), Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy działający w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko przedstawione we wniosku z dnia 25 września 2015 r. (data wpływu 30 września 2015 r.), uzupełnionym pismem z dnia 10 grudnia 2015 r. (data wpływu 15 grudnia 2015 r.), o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie kosztów uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia papierów wartościowych jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 30 września 2015 r. został złożony ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie kosztów uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia papierów wartościowych. Wniosek uzupełniono w dniu 15 grudnia 2015 r.

We wniosku przedstawiono następujące zdarzenie przyszłe.

Wnioskodawczyni jest osobą fizyczną oraz polskim rezydentem podatkowym.

Wnioskodawczyni planuje nabycie od spółki kapitałowej (dalej: Zbywca) papierów wartościowych w postaci certyfikatów inwestycyjnych funduszu inwestycyjnego (dalej: Papiery wartościowe).

Możliwe jest, że Papiery wartościowe zostaną nabyte przez spółkę jawną lub spółkę komandytową (dalej: Spółka osobowa), w której Wnioskodawczyni będzie wspólnikiem.

W konsekwencji sprzedaży Papierów wartościowych Zbywca dysponować będzie wobec Wnioskodawczyni lub wobec Spółki osobowej wierzytelnością o zapłatę ceny (dalej: Wierzytelność). Cena nabycia Papierów wartościowych odpowiadać będzie ich wartości rynkowej. W celu zapłaty ceny, Wnioskodawczyni lub Spółka osobowa zaciągną od Zbywcy pożyczkę. Wierzytelność Zbywcy o zapłatę przez Wnioskodawczynię lub Spółkę osobową ceny zostanie potrącona z wierzytelnością Wnioskodawczyni lub Spółki osobowej o wypłatę przez Zbywcę kwoty pożyczki.