Interpretacja indywidualna z dnia 07.05.2014, sygn. IPPB1/415-212/14-2/MT, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, sygn. IPPB1/415-212/14-2/MT

Czy spłata uzyskana przez Wnioskodawcę od Jego siostry przyrodniej Małgorzaty Z. w związku z działem spadku i zniesieniem współwłasności podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w sytuacji, gdy spłata ta była ekwiwalentna (równa) wartości udziału spadkowego i czy wymagane jest złożenie przez Wnioskodawcę zeznania podatkowego w tym zakresie?

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r., poz. 749, z późn. zm.) oraz § 7 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770, z późn. zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie działający w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko przedstawione we wniosku z dnia 15 lutego 2014 r. (data wpływu 18 lutego 2014 r.) o wydanie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania spłaty w związku z działem spadku i zniesieniem współwłasności jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 18 lutego 2014 r. wpłynął ww. wniosek o wydanie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania spłaty w związku z działem spadku i zniesieniem współwłasności.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny:

1. W dniu 17.04.2011 r. zmarł ojciec Wnioskodawcy Zygmunt K. syn Ludwika i Anny. Nie pozostawił testamentu.
2. Spadek po nim na podstawie aktu poświadczenia dziedziczenia z dnia 31.08.2011 r. sporządzono w formie aktu notarialnego nabyła żona Sabina K. oraz dzieci Małgorzata Z. i Bogdan F. po 1/3 części każdy z nich. Zygmunt K. wraz z Sabiną K. był na prawach wspólności majątkowej małżeńskiej właścicielem stanowiącego odrębną własność lokalu mieszkalnego nr 29 o pow. użytkowej 47,60 m, dla której to nieruchomości Sąd Rejonowy prowadzi księgę wieczystą wraz z udziałem wynoszącym 476/84215 części w nieruchomości wspólnej, którą stanowi działka gruntu oznaczona nr 6172 o pow. 12.805 m oraz części budynku i urządzeń, które nie służą wyłącznie do użytku właścicieli lokalu o łącznej wartości 199.920,00 zł. Sabina K. jest macochą Wnioskodawcy, a Małgorzata Z. siostrą przyrodnia Wnioskodawcy.