Interpretacja indywidualna z dnia 11.02.2014, sygn. IPPB2/415-827/13-2/MK, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, sygn. IPPB2/415-827/13-2/MK

- w zakresie sposobu opodatkowania przychodu z tytułu inwestycji środków zgromadzonych na IKZE

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r., poz. 749, z późn. zm.) oraz § 7 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770, z późn. zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie działający w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko - przedstawione we wniosku z dnia 21 listopada 2013 r. (data wpływu 28 listopada 2013 r.) o wydanie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie sposobu opodatkowania przychodu z tytułu inwestycji środków zgromadzonych na IKZE jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 28 listopada 2013 r. został złożony ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie sposobu opodatkowania przychodu z tytułu inwestycji środków zgromadzonych na IKZE.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny oraz zdarzenie przyszłe.

Od grudnia 2012 r. Wnioskodawca posiada indywidualne konto emerytalne (dalej: IKZE) prowadzone przez biuro maklerskie w formie rachunku inwestycyjnego. Za jego pośrednictwem Wnioskodawca może samodzielnie inwestować w akcje, obligacje i inne instrumenty finansowe dostępne na Giełdzie Papierów Wartościowych oraz rynku Catalyst dla inwestorów indywidualnych.

W związku z dokonanymi w 2012 r. wpłatami na IKZE Wnioskodawca skorzystał z przysługującego mu prawa do odliczenia od podstawy opodatkowania (ulgi podatkowej) na zasadach określonych w art. 26 ust. 1 pkt 2b u.p.d.o.f. Wnioskodawca zamierza również skorzystać z tego odliczenia w rozliczeniu za rok 2013 w odniesieniu do kwot wpłaconych na IKZE w roku 2013 a także w latach przyszłych o ile będzie dokonywał nowych wpłat na IKZE.