Interpretacja indywidualna z dnia 26.09.2014, sygn. IBPBII/2/415-640/14/HS, Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, sygn. IBPBII/2/415-640/14/HS

Skutki podatkowe otrzymania spłaty w związku z działem spadku w wysokości nie przekraczającej wartości posiadanego udziału w spadku.

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2012 r. poz. 749 ze zm.) oraz § 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz.U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, działający w imieniu Ministra Finansów, stwierdza, że stanowisko przedstawione we wniosku z 9 lipca 2014 r. (data otrzymania 10 lipca 2014 r.) o wydanie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania spłaty w związku z działem spadku jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 10 lipca 2014 r. otrzymano ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania spłaty w związku z działem spadku.

We wniosku przedstawiono następujące zdarzenie przyszłe:

Na podstawie aktu poświadczenia dziedziczenia z 16 grudnia 2011 r., sporządzonego w formie aktu notarialnego przed notariuszem, Wnioskodawca nabył wraz z siostrą spadek po zmarłej 13 lipca 2011 r. matce, na podstawie dziedziczenia ustawowego. Każdy ze spadkobierców nabył spadek po ½ części.

W skład spadku wchodziła nieruchomość lokalowa o powierzchni 52,31 m. Nieruchomość została nabyta przez spadkodawcę od gminy na podstawie umowy ustanowienia odrębnej własności lokalu i sprzedaży oraz oddania w użytkowanie wieczyste gruntu (akt notarialny z 7 listopada 1996 r.). Nieruchomość lokalowa składa się z trzech pokoi, kuchni, przedpokoju, łazienki i WC. Z własnością lokalu mieszkalnego związany jest udział wynoszący 78/10000 części we wspólnych częściach budynku wielomieszkaniowego, które nie służą wyłącznie do użytku właścicieli poszczególnych lokali oraz w tej samej części w prawie użytkowania wieczystego działki nr 33/22, o powierzchni 2600 m. Wartość masy spadkowej wynosi 120.000,00 zł.