Interpretacja indywidualna z dnia 10.04.2014, sygn. ILPB2/415-56/14-2/TR, Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, sygn. ILPB2/415-56/14-2/TR

Skutki podatkowe zbycia jednostek uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2012 r., poz. 749 ze zm.) oraz § 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz.U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu działający w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko przedstawione we wniosku z dnia 3 stycznia 2013 r. (data wpływu 10 stycznia 2014 r.) o wydanie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych zbycia jednostek uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 10 stycznia 2014 r. został złożony ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych zbycia jednostek uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

Wnioskodawczyni, jako spadkobierca (zstępny) Uczestnika funduszu inwestycyjnego otwartego, objęła zgłoszeniem, o którym mowa w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, wartość jednostek zgromadzonych przez spadkodawczynię na swoim koncie indywidualnym. Stosowne zgłoszenie (deklaracja) została złożona przez spadkobierczynię w dniu 5 października 2012 r. do właściwego miejscowo urzędu skarbowego.

Wnioskodawczyni wystąpiła do Funduszu Inwestycyjnego o wypłatę środków zgromadzonych przez spadkobierczynię (matkę) w funduszu. Na dzień sporządzanego rozliczenia wartość jednostek zakupionych przez spadkodawczynię wynosiła 14.605,47 zł. Wnioskodawczyni wypłacono kwotę 11.830,47 zł z potrąceniem podatku dochodowego w kwocie 2.775,00 zł.