Interpretacja indywidualna z dnia 04.07.2013, sygn. IPPB2/415-379/13-2/MG, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, sygn. IPPB2/415-379/13-2/MG

Podstawę opodatkowania 19% zryczałtowanym podatkiem dochodowym stanowi wypłacona Wnioskodawcy, jako spadkobiercy będącego uczestnikiem funduszu inwestycyjnego kwota odkupienia jednostek uczestnictwa, bez możliwości pomniejszenia osiągniętego przychodu o wydatki na nabycie jednostek uczestnictwa z dnia ich nabycia przez spadkodawcę, tj. kwotę wydatkowaną przez spadkodawcę na zakup przedmiotowych jednostek uczestnictwa, z uwagi na to, że kosztu tego Wnioskodawca nie poniósł. Jednostki te Wnioskodawca nabył w spadku, czyli pod tytułem darmym.

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2012 r., poz. 749) oraz § 7 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 ze zm.), Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Pani, przedstawione we wniosku z dnia 16.05.2013 r. (data wpływu 20.05.2013 r.) o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych odkupienia przez fundusz jednostek uczestnictwa funduszu inwestycyjnego, nabytych w drodze spadku jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 20.05.2013 r. został złożony ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych odkupienia przez fundusz jednostek uczestnictwa funduszu inwestycyjnego, nabytych w drodze spadku.

W przedmiotowym wniosku został przedstawiony następujący stan faktyczny.

Zgodnie z postanowieniem Sądu Rejonowego z dnia 14.05.2008 r., dotyczącym postępowania spadkowego po zmarłym w dniu 22.01.2008 r. Bracie Wnioskodawcy - Michale G., oraz zgodnie z przepisami ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych (dalej: u.f.i.) Wnioskodawca odziedziczył - jako spadkobierca jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych (dalej: j.u.) X Subfundusz Akcji Dynamicznych Spółek, zarządzanych przez B. S.A., zakupione przez Brata Wnioskodawcy w dniu 22.06.2007 r. za kwotę łączną 150.000 PLN (wartość nominalna 1.416,6271 jednostek uczestnictwa wg ceny z dnia zakupu; wartość jednostki na poziomie 105,8853). W konsekwencji powyższego - jako spadkobierca Wnioskodawca stał się zatem uczestnikiem ww. funduszy inwestycyjnych (jako osoba fizyczna).