Interpretacja indywidualna z dnia 05.09.2013, sygn. ILPP1/443-488/13-2/MK, Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, sygn. ILPP1/443-488/13-2/MK

Korekta rocznego wskaźnika sprzedaży opodatkowanej i zwolnionej. Faktura w roku 2011 z błędną stawką, X.2012 r. korekta, III.2013 r. potwierdzenie odbioru faktury korygującej. Korekta rocznego wskaźnika sprzedaży za rok 2011.

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2012 r., poz. 749 ze zm.) oraz § 2 i § 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Pani, przedstawione we wniosku z dnia 3 czerwca 2013 r. (data wpływu 7 czerwca 2013 r.) o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od towarów i usług jest:

• prawidłowe w zakresie korekty rocznego wskaźnika sprzedaży opodatkowanej i zwolnionej w roku 2011,
• nieprawidłowe w zakresie korekty wszystkich deklaracji za rok 2012 ze względu na korektę wskaźnika rocznego sprzedaży.

UZASADNIENIE

W dniu 7 czerwca 2013 r. został złożony ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie korekty rocznego wskaźnika sprzedaży opodatkowanej i zwolnionej.

W przedmiotowym wniosku został przedstawiony następujący stan faktyczny.

Wnioskodawca zwraca się o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie korekty rocznego wskaźnika sprzedaży opodatkowanej i zwolnionej. Firma, którą prowadzi Wnioskodawca, wykonuje sprzedaż zwolnioną i opodatkowaną. Odliczenie podatku VAT od zakupów następuje na podstawie wskaźnika sprzedaży zwolnionej i opodatkowanej.

W roku 2011 Wnioskodawca wystawił fakturę za przeprowadzenie szkolenia ze stawką 23%. Po zasięgnięciu opinii u doradcy podatkowego przeprowadzenie tych szkoleń objęte było stawką zwolnioną. W październiku 2012 r. Zainteresowany dokonał korekty faktur sprzedaży wystawionych w roku 2011 na stawkę zwolnioną. Kontrahent na rzecz którego były wystawiane faktury, zaakceptował korektę dopiero w marcu 2013 r.