Interpretacja indywidualna z dnia 12.12.2013, sygn. ITPB2/436-189/13/DSZ, Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, sygn. ITPB2/436-189/13/DSZ

W przedstawionej sytuacji obowiązek podatkowy w podatku od spadków i darowizn powstał w momencie otrzymania przez Wnioskodawczynię środków pieniężnych tytułem zachowku.

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2012 r. poz. 749 ze zm.) oraz § 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy działający w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Pani, przedstawione we wniosku z dnia 24 września 2013 r. (data wpływu 25 września 2013 r.) o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie opodatkowania otrzymanej kwoty zachowku jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 25 września 2013 r. został złożony ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie opodatkowania otrzymanej kwoty zachowku.

We wniosku tym przedstawiony został następujący stan faktyczny.

W dniu 20 września 2005 r. zmarła Zofia P. matka Wnioskodawczyni. Zgodnie z postanowieniem Sądu Rejonowego z dnia 12 maja 2008 r. w sprawie o stwierdzenie nabycia spadku po zmarłej Zofii P., na podstawie ustawy Wnioskodawczyni nabyła 1/2 spadku wprost.

Postępowanie o dział spadku w Sądzie Rejonowym zakończone ugodą z dnia 5 lutego 2010 r. wykazało, że spadkodawczyni nie zostawiła żadnego spadku. Całość majątku spadkodawczyni wyczerpały darowizny dwóch nieruchomości, których dokonała przed śmiercią: 29 września 1999 r. (darowizna na rzecz wnuczki Anety B.) oraz 23 maja 2003 r. (darowizna na rzecz wnuczki Moniki S.).

Zgodnie z art. 991 § 1 Kodeksu cywilnego oraz dyspozycją art. 933 Kodeksu cywilnego Wnioskodawczyni wystąpiła na drogę sądową o wypłatę kwoty pieniężnej odpowiadającej kwocie przysługującego Jej zachowku.