Interpretacja indywidualna z dnia 06.11.2012, sygn. IPPB2/436-413/12-2/LS, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, sygn. IPPB2/436-413/12-2/LS

Zakres skutków podatkowych nabycia certyfikatów inwestycyjnych w funduszu inwestycyjnym.

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2012 r. poz. 749) oraz § 7 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Pana przedstawione we wniosku z dnia 21.08.2012 r. (data wpływu 23.08.2012 r.) o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od czynności cywilnoprawnych w zakresie skutków podatkowych nabycia certyfikatów inwestycyjnych w funduszu inwestycyjnym - jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 23.08.2012 r. został złożony ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku od czynności cywilnoprawnych w zakresie skutków podatkowych nabycia certyfikatów inwestycyjnych w funduszu inwestycyjnym.

W przedmiotowym wniosku zostało przedstawione następujące zdarzenie przyszłe.

Wnioskodawca jest osobą fizyczną - polskim rezydentem podatkowym. Wnioskodawca podpisał akt notarialny powołujący spółkę komandytowo-akcyjną (dalej SKA), w której stał się akcjonariuszem. Jako komplementariusz umowę SKA podpisała spółka kapitałowa. Wnioskodawca planuje utworzenie spółki komandytowej (dalej: ,Spółka), w której stanie się komandytariuszem. Komplementariuszem Spółki będzie spółka kapitałowa.

W toku planowanych działań Spółka może nabyć od SKA (w ramach umowy sprzedaży) certyfikaty inwestycyjne w funduszu inwestycyjnym założonym na podstawie ustawy z 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych (Dz. U. Nr 146, poz. 1546 ze zm., dalej: Papiery wartościowe). W transakcję zaangażowany będzie dom maklerski lub bank prowadzący działalność maklerską (dalej: Dom Maklerski). W ramach transakcji Dom maklerski wystąpi w szczególności jako pełnomocnik SKA lub Spółki na podstawie pełnomocnictwa i instrukcji umowy sprzedaży Papierów wartościowych, dokonując sprzedaży lub nabycia Papierów wartościowych w imieniu i na rachunek SKA lub Spółki.