Interpretacja indywidualna z dnia 13.11.2012, sygn. IPPB5/423-816/12-4/JC, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, sygn. IPPB5/423-816/12-4/JC

w zakresie skutków podatkowych po przystąpieniu Spółki do wewnątrzgrupowego programu scentralizowanego zarządzania płynnością finansową

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2012 r., poz. 749) oraz § 7 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Spółki, przedstawione we wniosku z dnia 10.09.2012 r. (data wpływu 17.09.2012 r.), uzupełnionym pismem z dnia 03.10.2012 r. (data wpływu 04.10.2012 r.) oraz pismem z dnia 25.10.2012 r. (data wpływu 26.10.2012 r.) o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego, dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie skutków podatkowych po przystąpieniu Spółki do wewnątrzgrupowego programu scentralizowanego zarządzania płynnością finansową (określonego we wniosku jako Struktura), w tym:

• ustalenia przychodów i kosztów uzyskania przychodów - jest prawidłowe,
• określenia momentu zapłaty odsetek - jest prawidłowe,
• zastosowania przepisów art. 16 ust. 1 pkt 60 i 61 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych o niedostatecznej kapitalizacji jest prawidłowe,
• uznania agenta rozliczeniowego Struktury za rzeczywistego beneficjenta odsetek (beneficial owner) jest prawidłowe,
• obowiązku poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od wypłaty (kapitalizacji) odsetek naliczonych na bazie salda debetowego, którego sfinansowanie nastąpiło ze środków stanowiących własność agenta rozliczeniowego jest prawidłowe,
• obowiązku sporządzania dokumentacji podatkowej, o której mowa w art. 9a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe,
• powstania różnic kursowych w rozumieniu art. 15a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych