Interpretacja indywidualna z dnia 07.09.2012, sygn. IPPB5/423-501/12-4/JC, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, sygn. IPPB5/423-501/12-4/JC

w zakresie rozliczania różnic kursowych

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2012 r., poz. 749) oraz § 7 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Spółki przedstawione we wniosku z dnia 15.06.2012 r. (data wpływu 22.06.2012 r.) uzupełnionym pismem z dnia 31.08.2012 r. (data nadania 31.08.2012 r., data wpływu 03.09.2012 r.) stanowiącym odpowiedź na wezwanie Nr IPPB2/436-284/12-2/AF, IPPB5/423-501/12-2/JC oraz IPPP1/443-531/12-2/MPe z dnia 23.08.2012 r. (data nadania 23.08.2012 r., data doręczenia 28.08.2012 r.) o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie rozliczania różnic kursowych:

• z tytułu bilansowania sald - jest prawidłowe,
• w przypadku kompensowania wzajemnych wierzytelności - jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 22.06.2012 r. został złożony ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie rozliczania różnic kursowych z tytułu bilansowania sald oraz w przypadku kompensowania wzajemnych wierzytelności.

W przedmiotowym wniosku zostało przedstawione następujące zdarzenie przyszłe.

Sp. z o.o. (dalej: Spółka) należy do międzynarodowej grupy S. (dalej: Grupa). Przedmiotem działalności Spółki jest dystrybucja artykułów gospodarstwa domowego. Obecnie w ramach Grupy wdrażany jest system kompleksowego zarządzania płynnością finansową (dalej: Cash-Pool) mający na celu ograniczenie kosztów finansowania zewnętrznego poszczególnych spółek z Grupy oraz optymalne gospodarowanie wewnątrzgrupowymi środkami finansowymi. W tym celu, Spółka zamierza podpisać ze spółką B. SA (dalej: Cash-Pool Leader) umowę o przystąpieniu do systemu zarządzaniu płynnością finansową (dalej: Umowa Cash-Poolingu). Uczestnikami systemu oprócz Spółki są inne podmioty powiązane należące do Grupy (dalej: Uczestnicy).