Interpretacja indywidualna z dnia 03.09.2012, sygn. IPPB5/423-462/12-2/RS, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, sygn. IPPB5/423-462/12-2/RS

I.Pytania Spółki dotyczące kosztów pośrednich 1.Czy koszty uzyskania przychodów inne niż bezpośrednio związane z uzyskaniem przychodu stanowiące dostawy niefakturowane ujęte w księgach roku N na podstawie poleceń księgowania stanowią koszty uzyskania przychodów w roku N? 2.Czy prawidłowe jest uznanie za korektę kosztów uzyskania przychodów roku N+1 kwot ewentualnych różnic pomiędzy szacunkiem wysokości kosztów pośrednich, ujętych w roku N jako dostawa niefakturowana na podstawie polecenia księgowania, a otrzymanymi fakturami/rachunkami dokumentującymi te koszty zaksięgowanymi w roku N+1 po zamknięciu ksiąg Spółki za rok N i sporządzeniu wstępnego sprawozdania finansowego dla celów Grupy Kapitałowej? II. Pytania Spółki dotyczące kosztów bezpośrednich 1.Czy koszty uzyskania przychodów bezpośrednio związane z uzyskaniem przychodu stanowiące dostawy niefakturowane ujęte w księgach roku N na podstawie poleceń księgowania stanowią koszty uzyskania przychodów w roku N?2.Czy datę grupowego zamknięcia ksiąg wypadającego na piąty dzień roboczy roku N+1 można uznać za datę zamknięcia ksiąg i sporządzenia sprawozdania finansowego dla celów artykułu 15 ust. 4b punkt 1 Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych? 3.Czy prawidłowe jest uznanie za korektę kosztów uzyskania przychodów roku N+1 kwot ewentualnych różnic pomiędzy szacunkiem wysokości kosztów bezpośrednich, ujętych w roku N jako dostawa niefakturowana na podstawie polecenia księgowania (tj. wynikających z szacunków dokonanych na podstawie faktur zakupowych otrzymanych od dostawcy, niezatwierdzonych przez autoryzowanego użytkownika, lub na podstawie zamówień wystosowanych do podmiotu z Grupy zajmującego się zakupami centralnymi), a fakturami/rachunkami dokumentującymi te koszty zaksięgowanymi w roku N+1 po zamknięciu ksiąg spółki za rok N ze względu na termin Grupowego zamknięcia dla celów konsolidacji?