Interpretacja indywidualna z dnia 19.10.2012, sygn. ILPB3/423-249/12-4/JG, Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, sygn. ILPB3/423-249/12-4/JG

1. Czy nadpłatę za energię elektryczną wynikającą z faktur korygujących otrzymanych w czerwcu 2012 r. (w chwili złożenia wniosku jest to kwota 21 539,30 zł brutto łącznie za lata 2010, 2011 i 2012), a dotycząca kosztów roku 2010 i 2011 można odnieść do przychodów podatkowych Spółki w roku 2012, czyli w dacie otrzymania faktur korygujących?
2. Czy Spółka powinna dokonać korekty kosztów za lata 2010 i 2011 łącznie z korektą deklaracji CIT-8 za te lata oraz zapłacić z tego tytułu zaległy podatek wraz z odsetkami?

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2012 r., poz. 749) oraz § 2 i § 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością przedstawione we wniosku z dnia 02 lipca 2012 r. (data wpływu 09 lipca 2012 r.) o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie skutków podatkowych związanych z otrzymaniem faktur korygujących jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 09 lipca 2012 r. został złożony ww. wniosek uzupełniony pismem z dnia 03 października 2012 r. (data wpływu 08 października 2012 r.) o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie skutków podatkowych związanych z otrzymaniem faktur korygujących.

W przedmiotowym wniosku został przedstawiony następujący stan faktyczny.

Spółka z o.o. jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych, zwana dalej Spółką.

Spółka na podstawie zawartej umowy nabywa energię elektryczną od firmy V. Sp. z o.o., która z dniem 02.04.2012 r. zmieniła nazwę na T. Sp. z o.o. Ponadto, Spółka na podstawie odrębnej umowy nabywa usługi dystrybucji energii elektrycznej od firmy E. S.A., która od 01.09.2011 r. działa pod firmą T. S.A., zwana dalej OSD (Operator Systemu Dystrybucyjnego).