Interpretacja indywidualna z dnia 18.05.2011, sygn. IPPB5/423-263/11-3/JC, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, sygn. IPPB5/423-263/11-3/JC

1. Czy środki przelewane każdego dnia roboczego w celu wyrównania ujemnych lub dodatnich sald Rachunków Spółki do ustalonego poziomu (dalej jako: kwoty bazowe) transferowane w ramach Systemu będą stanowiły dla Spółki przychody podatkowe/koszty uzyskania przychodów w podatku CIT?2. Czy skapitalizowane odsetki lub odsetki płacone/otrzymywane przez Spółkę w związku z uczestnictwem w Systemie będą stanowiły koszty uzyskania przychodów/przychody podatkowe w podatku CIT w momencie kapitalizacji/zapłaty?

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz § 7 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Spółki, przedstawione we wniosku z dnia 23.03.2011 r. (data wpływu 28.03.2011 r.) oraz piśmie z dnia 06.05.2011 r. (data wpływu 12.05.2011 r.) o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie:

• ustalenia przychodów i kosztów uzyskania przychodów w związku z zawartą umową cash poolingu - jest prawidłowe,
• momentu powstania przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów w związku z płaceniem/otrzymaniem odsetek przez Spółkę - jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 28.03.2011 r. został złożony ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia przychodów i kosztów uzyskania przychodów w związku z zawartą umową cash poolingu oraz momentu powstania przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów w związku z płaceniem/otrzymaniem odsetek przez Spółkę.