Interpretacja indywidualna z dnia 26.04.2011, sygn. IBPBII/1/436-85/11/AŻ, Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, sygn. IBPBII/1/436-85/11/AŻ

opodatkowanie zachowku

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. z 2005r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz § 5 oraz § 10 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 24 stycznia 2011r. (data wpływu do tut. Biura 28 stycznia 2011r.), o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych wypłaty zachowku wraz z odsetkami:

• w części dotyczącej wykazania odsetek w zgłoszeniu SD-Z2 jest nieprawidłowe,
• w części dotyczącej nie składania zgłoszenia SD-Z2, w sytuacji kiedy w okresach 6-miesięcznych kwota części wypłaconego zachowku nie przekroczy 9.637 zł jest nieprawidłowe,
• w pozostałej części - jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 28 stycznia 2011r. wpłynął do tut. Biura ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych wypłaty zachowku wraz z odsetkami.

W przedmiotowym wniosku zostało przedstawione następujące zdarzenie przyszłe:

Ojciec wnioskodawcy zmarł w dniu 29 kwietnia 2008r. Sąd Rejonowy postanowieniem z dnia 09 lipca 2008r. stwierdził, że spadek po ojcu wnioskodawcy na podstawie testamentu notarialnego sporządzonego w dniu 17 października 2006r. nabyli córka M.C. w ¾ części oraz siostrzenica M.D. w ¼ części. Matka wnioskodawcy w imieniu swojego małoletniego syna wystąpiła do Sądu Okręgowego z pozwem przeciwko obu spadkobierczyniom o zapłatę zachowku. Prawomocnym wyrokiem z dnia 29 października 2010r. Sąd zasądził od M.C. na rzecz wnioskodawcy kwotę 55 945,53 zł z ustawowymi odsetkami od 18 kwietnia 2010r. do dnia faktycznej zapłaty, a od M.D. kwotę 25 172,51 zł z ustawowymi odsetkami od 18 kwietnia 2010r. do dnia faktycznej zapłaty.