Interpretacja indywidualna z dnia 18.11.2010, sygn. IBPBII/2/415-943/10/HS, Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, sygn. IBPBII/2/415-943/10/HS

sposób opodatkowania przychodu uzyskanego z odkupienia przez spadkobiercę jednostek uczestnictwa w funduszach kapitałowych nabytych w drodze spadku

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. z 2005r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz § 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. z Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko przedstawione we wniosku z dnia 30 sierpnia 2010r. (data wpływu do tut. Biura 01 września 2010r.), o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie sposobu opodatkowania przychodu uzyskanego z odkupienia jednostek uczestnictwa w funduszach kapitałowych, nabytych w drodze spadku jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 01 września 2010r. wpłynął do tut. Biura ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie sposobu opodatkowania przychodu uzyskanego z odkupienia jednostek uczestnictwa w funduszach kapitałowych, nabytych w drodze spadku.

W przedmiotowym wniosku został przedstawiony następujący stan faktyczny:

W związku z postanowieniem Sądu Rejonowego uprawomocnionym w dniu 13 maja 2010r. Wnioskodawca nabył wraz z bratem spadek. W skład masy spadkowej weszły m.in. obligacje Funduszu F. i S. o wartości na dzień śmierci spadkodawcy tj. 06 stycznia 2010r. wynoszącej 96 546,02 zł (wartość na podstawie zaświadczenia wydanego przez bank z dnia 25 maja 2010r.). Jednostki tych obligacji zostały w związku z dyspozycją Wnioskodawcy przedstawione do wykupu. Z uwagi na okoliczność, że jako spadkobierca (razem z bratem) Wnioskodawca wszedł w posiadanie tych obligacji w drodze spadku, Fundusz, oprócz podatku od odsetek (czyli dochodu) pobrał 19% podatek od kapitału, za który te obligacje zostały zakupione, a co Wnioskodawca uważa za niesłuszne i nieprawne.