Interpretacja indywidualna z dnia 16.12.2009, sygn. IPPP3/443-879/09-2/KB, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, sygn. IPPP3/443-879/09-2/KB

Czy świadczone przez Wnioskodawcę na podstawie Umów usługi doradztwa inwestycyjnego w postaci prezentowania klientom rekomendacji inwestycyjnych w oparciu o ustalaną strategię inwestycyjną, podlegają zwolnieniu z opodatkowania podatkiem od towarów i usług, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 1 Ustawy VAT w związku z pozycją 3 Załącznika nr 4 do Ustawy VAT?

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz § 7 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. z 2007 r. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy, przedstawione we wniosku z dnia 06.10.2009 r. (data wpływu 09.10.2009 r.) - o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie zwolnienia z podatku usług doradztwa inwestycyjnego - jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 09.10.2009 r. wpłynął ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie zwolnienia z podatku usług doradztwa inwestycyjnego.

W przedmiotowym wniosku został przedstawiony następujący stan faktyczny:

Spółka jest instytucją kredytową z siedzibą w L., prowadzącą w Polsce działalność gospodarczą poprzez zarejestrowany w Krajowym Rejestrze Sądowym oddział. Działalność Oddziału, obok wykonywania czynności bankowych, obejmuje także usługi wykonywane przez Oddział na rzecz klientów na podstawie tzw. umów o doradztwo inwestycyjne, określonych w art. 76 ust. 1 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi (zwanych dalej: Umowami). Usługi świadczone na podstawie Umów stanowią działalność maklerską w rozumieniu art. 69 ust. 3 pkt 2 oraz ust. 4 pkt 7 UOIF, obejmującą czynności z zakresu doradztwa inwestycyjnego w odniesieniu do wszelkiego rodzaju aktywów finansowych klienta, a w szczególności do środków pieniężnych, zbywalnych papierów wartościowych i innych instrumentów finansowych w rozumieniu art. 2 UOIF.