Interpretacja indywidualna z dnia 17.04.2009, sygn. IPPB2/415-35/09-4AS, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, sygn. IPPB2/415-35/09-4AS

Opodatkowanie zryczałtowanym podatkiem dochodowym jednostek uczestnictwa zgromadzonych na rejestrze spadkodawcy w drodze dziedziczenia, podstawa opodatkowania, wypłaty dokonywanej na podstawie art. 111 ust. 1 pkt 2 ustawy o funduszach na rzecz osoby uposażonej, wypłaty środków pieniężnych na żądanie osoby, która przedstawi rachunki stwierdzające wysokość poniesionych przez nią wydatków związanych z pogrzebem uczestnika, wypłaty środków pieniężnych na rzecz małżonka osoby zmarłej będącej w ustawowej wspólności majątkowej.

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz § 7 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Spółki, przedstawione we wniosku z dnia 19.01.2009 r. (data wpływu 23.01.2009 r.), uzupełnione pismem z dnia 23.03.2009 (data wpływu 26.03.2009 r.) na wezwanie z dnia 17.03.2009 r. Nr IPPB2/415-35/09-2/AS o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych nabytych w drodze dziedziczenia:

• jest prawidłowe:
• W części dotyczącej nabycia przez spadkobiercę w drodze dziedziczenia jednostek uczestnictwa zgromadzonych na rejestrze spadkodawcy.
• W części dotyczącej ustalenia podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym w przypadku odkupu jednostek uczestnictwa nabytych w drodze dziedziczenia, tj. przychód pomniejszony o koszty opłaty manipulacyjnej.
• W części dotyczącej przypadku wypłaty dokonywanej na podstawie art. 111 ust. 1 pkt 2 ustawy o funduszach na rzecz osoby uposażonej.
• W części dotyczącej prawa do kosztów uzyskania w wypadku wypłaty środków pieniężnych na rzecz małżonka osoby zmarłej będącej w ustawowej wspólności majątkowej.