Interpretacja indywidualna z dnia 05.01.2009, sygn. IBPB3/423-927/08/AP, Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, sygn. IBPB3/423-927/08/AP

1) Czy do odsetek wypłaconych w ramach umowy cash-poolingu będą miałyzastosowanie przepisy o tzw. niedostatecznej kapitalizacji (art. 16 ust. 1 pkt. 60 i 61 ustawy o pdop)?
2) Czy odsetki wynikające z podziału dokonanego na ostatni dzień roboczy każdegomiesiąca na koncie pomocniczym "Agenta" w momencie uznania lub obciążenia konta Spółki będą stanowiły przychody lub koszty uzyskania przychodu?
3) Czy wynagrodzenie początkowe jak i miesięczne zapłacone Bankowi będziekosztem uzyskania przychodu?

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz § 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770) Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Spółki przedstawione we wniosku z dnia 06 października 2008 r. (data wpływu do tut. BKIP 15 października 2008 r.) o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej m.in. podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie:

• zastosowania przepisów dotyczących tzw. niedostatecznej kapitalizacji w związku z zawartą umową cash-poolingu,
• ustalenia przychodów i kosztów uzyskania przychodów w przypadku realizacji umowy cash-poolingu,
• możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wypłacanego przez Spółkę wynagrodzenia z tytułu świadczenia przez Bank usługi cash-poolingu

jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 15 października 2008 r. wpłynął do tut. BKIP ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej m.in. podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie:

• zastosowania przepisów dotyczących tzw. niedostatecznej kapitalizacji w związku z zawartą umową cash-poolingu,
• ustalenia przychodów i kosztów uzyskania przychodów w przypadku realizacji umowy cash-poolingu,