Interpretacja indywidualna z dnia 12.03.2008, sygn. IPPB2/415-557/07-2/AS, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, sygn. IPPB2/415-557/07-2/AS

Czy objęcie certyfikatów inwestycyjnych w zamian za wniesienie udziałów powoduje powstanie przychodu dla Wnioskodawcy?Jak ustalić dla celów podatkowych koszt nabycia certyfikatów inwestycyjnych objętych za udziały wniesione do funduszu inwestycyjnego i następnie podlegających zbyciu?

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz § 7 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. z 2007 r. Nr 112, poz. 770) Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Pana, przedstawione we wniosku z dnia13.11.2007 r. (data wpływu 17.12.2007 r.) o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie powstania obowiązku podatkowego przy wniesieniu akcji do funduszu inwestycyjnego zamkniętego w zamian na certyfikaty inwestycyjne oraz ustalenia dla celów podatkowych kosztu nabycia certyfikatów inwestycyjnych objętych za udziały wniesione do funduszu inwestycyjnego i następnie podlegających zbyciu - jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 17.12.2007 r. został złożony ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie powstania obowiązku podatkowego przy wniesieniu akcji do funduszu inwestycyjnego zamkniętego w zamian na certyfikaty inwestycyjne oraz ustalenia dla celów podatkowych kosztu nabycia certyfikatów inwestycyjnych objętych za udziały wniesione do funduszu inwestycyjnego i następnie podlegających zbyciu.

W przedmiotowym wniosku zostało przedstawione następujące zdarzenie przyszłe:

Wnioskodawca jest właścicielem 5.434 udziałów w A Sp. z o.o., 25 udziałów w B Sp. z o.o., 58 udziałów w C Sp. z o.o., 25 udziałów w D Sp. z o.o., 20 udziałów w E Sp. z o.o., 50 udziałów w F Sp. z o.o., 50 udziałów w G Sp. z o.o., 150 udziałów w H Sp. z o.o. Wnioskodawca zamierza (zgodnie z art. 7 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych (Dz. U. Nr 146 poz. 1546) wnieść posiadane przez niego udziały do zamkniętego funduszu inwestycyjnego i w ten sposób pokryć cenę obejmowanych certyfikatów inwestycyjnych.