Interpretacja indywidualna z dnia 31.01.2008, sygn. IBPB2/415-312/07/HS/KAN-1802/10/07, Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, sygn. IBPB2/415-312/07/HS/KAN-1802/10/07

Czy w przypadku zbycia certyfikatów inwestycyjnych objętych w zamian za wynagrodzenie w postaci akcji i udziałów w spółkach kapitałowych kosztem nabycia certyfikatów są wydatki poniesione na nabycie akcji, a w konsekwencji opłacenie certyfikatów inwestycyjnych funduszu inwestycyjnego zamkniętego akcjami w spółce kapitałowej nie powoduje powstania obowiązku podatkowego?

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz § 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. z 2007r. Nr 112, poz. 770) Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Pana przedstawione we wniosku z dnia 22 października 2007r. (data wpływu do tut. BKIP 31 października 2007r.) o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych:

• wniesienia akcji do zamkniętego funduszu inwestycyjnego jest nieprawidłowe.
• skutków podatkowych zbycia certyfikatów inwestycyjnych zamkniętego funduszu inwestycyjnego jest prawidłowe.
  
  

UZASADNIENIE

W dniu 31 października 2007r. wpłynął do tut. BKIP ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych zbycia certyfikatów inwestycyjnych zamkniętego funduszu inwestycyjnego oraz wniesienia akcji do zamkniętego funduszu inwestycyjnego.

W przedmiotowym wniosku zostało przedstawione następujące zdarzenie przyszłe.

Wnioskodawca zamierza zbyć certyfikaty inwestycyjne zamkniętego funduszu inwestycyjnego. Certyfikaty te zostały nabyte przez wnioskodawcę za wynagrodzeniem w postaci akcji w spółkach kapitałowych.