Postanowienie w sprawie interpretacji prawa podatkowego z dnia 22.01.2007, sygn. US.PD/423-63/WC/06, Warmińsko-Mazurski Urząd Skarbowy, sygn. US.PD/423-63/WC/06

dotyczy zakresu i sposobu zastosowania prawa podatkowego w sprawie zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów ujemnych różnic kursowych powstałych w dniu rozliczenia rzeczywistej transakcji zabezpieczającej uregulowanie zobowiązań wobec strony tej transakcji

Spółka złożyła wniosek z dnia 18.10.2006r. o udzielenie pisemnej interpretacji co do zakresu i sposobu zastosowania prawa podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych, uzupełniony pismem z dnia 30.10.2006r.

Z przedstawionego we wniosku stanu faktycznego wynika, że Spółka ma należności i zobowiązania (wyrażone w Euro) wobec szwajcarskiej firmy wynikające z cesji na jej rzecz krótkoterminowych należności i zobowiązań handlowych Spółki wobec innych firm z grupy M. Pierwszego dnia każdego miesiąca bieżące należności i zobowiązania Spółki wobec szwajcarskiej firmy są kompensowane wzajemnie, a różnica stanowiąca zobowiązanie netto Spółki podlega zapłacie na rzecz szwajcarskiej firmy. Płatności te zabezpieczane są przez Spółkę poprzez zawarcie ze szwajcarską firmą transakcji rzeczywistej na zakup Euro w kwocie równej zobowiązaniu netto. W dniu wymagalności zobowiązania netto, który jest jednocześnie dniem rozliczenia transakcji rzeczywistej, Spółka nabywa od szwajcarskiej firmy niezbędną kwotę euro na podstawie transakcji rzeczywistej i w tym samym dniu reguluje swoje zobowiązanie wobec szwajcarskiej firmy w tej kwocie.