Decyzja w sprawie interpretacji prawa podatkowego z dnia 05.07.2007, sygn. BM/415-21/Z/MCG, Izba Skarbowa w Poznaniu, sygn. BM/415-21/Z/MCG

Czy podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych dochodód ze sprzedaży papierów wartościowych uzyskanych w drodze spadku?

Podatniczka wnioskiem z dnia 27.03.2007 r. zwróciła się do Naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego w Poznaniu o pisemną interpretację co do zakresu i sposobu zastosowania prawa podatkowego w kwestii opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych dochodów ze sprzedaży papierów wartościowych uzyskanych w drodze spadku.

Z przedstawionego w złożonym wniosku stanu faktycznego wynika, że na mocy postanowienia Sądu z dnia 03.03.2006 r. Podatniczka stała sie jednym z czterech spadkobierców dziedziczącym po zmarłej w 2005 r. ciotce. Do spadku zostały zgłoszone m.in. dłużne papiery wartościowe o łącznej wartości 47.286,65 USD (ustalonej na dzień nabycia spadku), która po przeliczeniu na złote, na jednego spadkobiercę wyniosła 38.558,72 zł. Po zapłaceniu podatku od spadków i darowizn, spadkobiercy złożyli w banku dyspozycję ich sprzedaży. W momencie sprzedaży wartość papierów została określona na 44.150,00 USD co odpowiadało kwocie 35.333,35 zł na każdego z czterech spadkobierców. Przychód z tytułu sprzedaży w 2006 r. dłużnych papierów wartościowych został wykazany w dokumencie PIT-8C, przesłanym przez bank.