Decyzja w sprawie interpretacji prawa podatkowego z dnia 13.12.2007, sygn. IV/4306-0005/IN/07/EJ, Izba Skarbowa w Łodzi, sygn. IV/4306-0005/IN/07/EJ

Czy świadczenie z polisy ubezpieczeniowej wypłacone spadkobiercom na podstawie dziedziczenia podlega podatkowi od spadków i darowizn ?

Działając na podstawie art. 14 b § 5 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005r. Nr 8, poz. 60 ze zm.), po rozpatrzeniu Pani zażalenia na postanowienie Naczelnika Urzędu Skarbowego (...) Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi odmawia zmiany ww. postanowienia.Decyzja niniejsza jest ostateczna w administracyjnym toku instancji.

Wnioskiem z dnia 1 czerwca 2007r. (wpływ do organu podatkowego) podatniczka zwróciła się do Naczelnika Urzędu Skarbowego (...) o dokonanie pisemnej interpretacji w zakresie stosowania przepisów prawa podatkowego, na podstawie art. 14 a powołanej w sentencji ustawy Ordynacja podatkowa.Z przedstawionego we wniosku stanu faktycznego wynika, że firma ubezpieczeniowa (...) z siedzibą w Londynie prowadziła postępowanie w przedmiocie świadczeń z polisy ubezpieczeniowej na życie, wystawionej w dniu 1 czerwca 1933r., na rzecz Pana (...), który zmarł w czasie II wojny światowej. W wyniku przeprowadzonego postępowania ustalono, iż jedną z osób uprawnionych do otrzymania świadczeń z przedmiotowej polisy jest Pan (...) ojciec podatniczki zmarły w dniu 26 października 1969r.Natomiast zgodnie z postanowieniem Sądu Rejonowego dla Łodzi Śródmieścia w Łodzi spadek po zmarłym (...) nabyła podatniczka oraz jej matka po ½ części.Następnie, stosownie do punktu 2 powołanego wyżej postanowienia, spadek po zmarłej matce nabyła w całości skarżąca.Zdaniem podatniczki, przyznana jej, jako zstępnej uprawnionego (...), kwota świadczenia, stanowiąca część sumy ubezpieczenia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.