Postanowienie w sprawie interpretacji prawa podatkowego z dnia 13.01.2006, sygn. PD/423-108/05/2996/2006, Drugi Śląski Urząd Skarbowy w Bielsku-Białej, sygn. PD/423-108/05/2996/2006

Pytanie podatnika dotyczy wpływu korekty zobowiązania na wysokość podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych w okresie sprawozdawczym, w którym korekta ta zostanie przeprowadzona.

Ze stanu faktycznego przedstawionego przez wnioskodawcę wynika, iż w 2001 roku w Spółce została przeprowadzona kontrola podatkowa za rok 2000 r. w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych. Na podstawie protokołu kontroli podpisanego dnia 14.12.2001 roku i mocą decyzji Urzędu Skarbowego z dnia 26.04.2002 roku znak PD-3/4210/l-dec./02 z kosztów uzyskania przychodów za rok obrotowy 2000 r. została wyłączona między innymi wartość rachunku za rozliczenie prowizji nr A/101/2000 z dnia 31.12.2000 r. wystawionego przez C. Ltd. W 2002 roku została przeprowadzona w Spółce kolejna kontrola podatkowa za rok 2001 w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych. Na podstawie protokołu kontroli podpisanego dnia 12.11.2002 roku i mocą decyzji Urzędu Skarbowego z dnia 03.01.2003 roku znak PD-3/421O-1/4-dec./02 z kosztów uzyskania przychodów z roku obrotowego 2001 r. została wyłączona między innymi wartość rachunków za rozliczenie prowizji nr: A/102/2001 z dnia 31.03.2001 r. i A/103/2001 z dnia 15.05.200l r. wystawionych przez C. Ltd. Pomimo odwołań Spółki decyzje zostały utrzymane w mocy a zobowiązanie podatkowe wynikające z tych decyzji spłacane są w ratach. W księgach figuruje zobowiązanie wobec kontrahenta C. Ltd. z tytułu niezapłaconych w części w/w rachunków nr: A/10l/2000, A/102/2001, A/103/2001. Spółka chce wartość tego zobowiązania wystornować w korespondencji z kontem 825 jako błąd podstawowy lat ubiegłych.