Postanowienie w sprawie interpretacji prawa podatkowego z dnia 05.07.2006, sygn. 1446.PDF/415/12/06/WW, Urząd Skarbowy w Żyrardowie, sygn. 1446.PDF/415/12/06/WW

Czy można uznać za podatkowe koszty uzyskania przychodu odpisu aktualizującego należność,która została zasądzona sądowym nakazem zapłaty,następnie dłużnik złożył sprzeciw do nakazu kwestionując należność ?

We wniosku strona przedstawiła następujący stan faktyczny:- firma prowadzi działalność budowlaną projektową oraz produkcyjną w zakresie stolarki aluminiowej i klejów budowlanych. W grudniu 2004 r. wystawiła fakturę VAT za usługi budowlano-montażowe na kwotę brutto 886.116,05 zł na podstawie podpisanego protokółu odbioru robót budowlanych przez inspektora nadzoru firmy inwestorskiej. Od wystawionej faktury VAT odprowadziła podatek VAT należny w miesiący styczniu 2005 r. w kwocie 159.791,42 zł zgodnie z 30 dniowym obowiązkiem podatkowym /brak zapłaty w ciągu 30 dni od daty wykonania usługi/. Z w/w kwoty brutto zaliczyła do przychodów należnych kwotę 726.324,63 zł w 2004 roku zgodnie z art.14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.- wobec sprawy konfliktowej, zerwanie umowy bezprawnie przez Inwestora i nie wywiązanie się z należnych płatności sprawę skierowano na drogę sądową .- Sąd Okręgowy wydał nakaz zapłaty na kwotę 886.116,05 zł- pozwany tj. Inwestor złożył sprzeciw w sierpniu 2005 r. do Sądu Okręgowego przeciwko nakazowi zapłaty na kwotę 886.116,05 zł.Sprawa w sądzie trwa nadal.- wobec powyższego jednostka w 2005 r. dokonała odpisu aktualizującego należność do wysokości kwestionowanej przez dłużnika /inwestora/.- zgodnie z przepisami ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych tekst jednolity /Dz.U. z 2000r. Nr 14 poz. 176 z późn. zm./ art.23 ust.1 pkt 21 oraz art.23 ust.3 pkt4, do podatkowych kosztów uzyskania przychodów została zaliczona kwota netto w wysokości 726.324,63 zł.