Postanowienie w sprawie interpretacji prawa podatkowego z dnia 02.05.2005, sygn. PD II 423/25-30/05/ADA, Dolnośląski Urząd Skarbowy, sygn. PD II 423/25-30/05/ADA

Ze stanu faktycznego przedstawionego przez Spółkę wynika, że od kwietnia 2003 roku świadczy usługi zaliczane do robót budowlano-montażowych na rzecz Europejskiego Ośrodka Badań Jądrowych (CERN) z siedzibą w MEYRIN/Genewa w Szwajcarii, a usługi wykonywane są na terenie Francji. Wszystkie zdarzenia gospodarcze związane z prowadzeniem działalności na terenie Polski i Francji Spółka ewidencjonuje w księgach rachunkowych w Polsce. Dokonując ustalenia dochodu stanowiącego podstawę opodatkowania za 2003 i 2004 rok (zgodnie z zapisami art. 7 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych) Spółka wyłączyła przychody i koszty związane z przychodami ze źródła położonego we Francji. Wyłączeniu podlegały zarówno przychody podatkowe jak i przychody bilansowe w tym różnice kursowe dodatnie i ujemne zrealizowane i nie zrealizowane dotyczące przychodów i kosztów, rachunku dewizowego oraz podatku dochodowego i podatku VAT. Do podstawy opodatkowania nie zostały uwzględnione przychody ustalone według stopnia zaawansowania ani różnice kursowe z wyceny bilansowej (niezrealizowane).W związku z powyższym spółka prosi o potwierdzenie czy ww. zasady rozliczenia Spółki z podatku dochodowego od osób prawnych są prawidłowe w szczególności w odniesieniu do : - zasad rozliczania różnic kursowych zrealizowanych i niezrealizowanych związanych z przychodami i kosztami dotyczącymi zakładu we Francji. - różnic kursowych powstałych w związku z rozliczeniem podatku VAT we Francji oraz rozliczaniu zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych przebywających we Francji ponad 183 dni. - przychodów lub kosztów zrealizowanych na kontraktach forward.