Informacja o zakresie stosowania przepisów prawa podatkowego z dnia 18.01.2005, sygn. ZD/423-268/04, Pierwszy Wielkopolski Urząd Skarbowy w Poznaniu, sygn. ZD/423-268/04

Pytania Podatnika dotyczą: 1) możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów zapłaconych odsetek z tytułu nieterminowego regulowania należności wobec podmiotu powiązanego, 2) możliwości skorygowania deklaracji CIT-8 za rok 2002, 2003 oraz CIT-2 od stycznia do września 2004.

Spółka od początku działalności dokonuje zakupu towarów w firmie zagranicznej, będącej jedynym Jej udziałowcem. Generalnie w obrocie między tymi spółkami stosowany jest trzydziestodniowy termin zapłaty. Za przekroczenie ww. terminu jedyny udziałowiec nalicza kwartalnie odsetki i obciąża Wnioskującą notą odsetkową z tego tytułu.

Zdaniem Wnioskującej odsetki z tytułu nieterminowego regulowania należności wobec podmiotu powiązanego stanowią koszt uzyskania przychodu, gdyż są kosztami ściśle powiązanymi z osiąganym przychodem. Powiązania kapitałowe pomiędzy spółkami nie wpływają na ustalenie preferencyjnych warunków umowy, stopa odsetkowa ustalona jest na poziomie stopy procentowej oferowanej przez bank, z którego usług korzysta spółka macierzysta. Nie następuje przerzucanie kosztów firmy macierzystej dla zaniżenia dochodów jednostki powiązanej.