Postanowienie w sprawie interpretacji prawa podatkowego z dnia 14.07.2005, sygn. I-2/415-27/05, Urząd Skarbowy w Zgierzu, sygn. I-2/415-27/05

Czy przychód uzyskany w roku 2004 ze sprzedaży akcji NFI zakupionych w latach poprzednich podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych ?

W dniu 26.04.2005 r. złożył Pan do tutejszego organu podatkowego wniosek o udzielenie interpretacji co do zakresu i sposobu opodatkowania przychodu ze sprzedaży akcji narodowych funduszy inwestycyjnych.

Jak wynika z przedstawionego we wniosku stanu faktycznego, w roku 1996 nabył Pan powszechne świadectwa udziałowe (PŚU), które od roku 1998 były zdeponowane w biurze maklerskim W roku 1999 w/w powszechne świadectwa udziałowe zostały zamienione na akcje narodowych funduszy inwestycyjnych. W roku 2004 dokonał Pan sprzedaży akcji niżej wymienionych narodowych funduszy inwestycyjnych (NFI). Użyte we wniosku skrócone nazwy oznaczają: 01NFI - P... NFI S. A., J... - "J..." NFI S.A., 05VICT - V NFI "V..." S.A., 07NFI - S. NFI im. K.W. S.A., 09KWIAT - NFI im. E. K. S.A., 12PIAST - NFI "Piast" S.A., 14ZACH - Z. F.I. NFI S.A., 02NFI - D. NFI S.A., 04PRO - NFI "P..." S.A., 06MAGNA - NFI "M... P..." S.A., 08OCTAVA - NFI "O..." S.A., 10FOKSAL - "F..." NFI S.A., 13FORTUNA - NFI "F..." S.A., 15HETMAN - NFI "H..." S.A. W Pana ocenie do przeprowadzonej transakcji sprzedaży nie ma zastosowania przepis art. 17 ust. 1 pkt 5 i 6 ustawy z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm.) o przychodach z kapitałów pieniężnych, gdyż przychody te zostały uzyskane ze sprzedaży papierów wartościowych zakupionych w latach poprzednich. Pana zdaniem do przeprowadzonej w 2004 transakcji sprzedaży akcji ma zastosowanie przepis art. 19 ustawy z dnia 12.11.2003r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 203, poz. 1956); informację taką uzyskał Pan również z Biura Maklerskiego na formularzu PIT-8C.