Postanowienie w sprawie interpretacji prawa podatkowego z dnia 06.04.2005, sygn. OG/005/17/PDI/4115-5/2005, Pierwszy Urząd Skarbowy w Kielcach, sygn. OG/005/17/PDI/4115-5/2005

Czy istnieje możliwość skorygowania nienależnych przychodów, które zostały ujęte w księdze przychodów i rozchodów w miesiesiącu marcu 2003 r. ?

Stan faktyczny:

Pani X właścicielka Pracowni Projektowej na podstawie umowy z dnia 15-12-2001 r. o prace projektowe zobowiązana była do obsługi projektowej w zakresie instalacji sanitarnych przy realizacji obiektu Y, przedmiotem umowy było m. in. wykonanie nadzorów autorskich na kwotę netto 6.696,00 zł oraz VAT 1.473,12 zł. Po wykonaniu usługi zostały w dniu 20-01-2003 r. i w dniu 07-03-2003 r. wystawione faktury sprzedaży, ostatnia z nich została ujęta w podatkowej księdze przychodów i rozchodów oraz w rejestrze sprzedaży w miesiącu marcu 2003 r. Należne zobowiązania podatkowe zostały ujęte w deklaracjach (podatku dochodowego i VAT) za miesiąc marzec 2003 roku. Nabywca nie przyjął faktur i nie podpisał ich uznając żądanie Podatniczki za bezzasadne i sprzeczne z warunkami umowy zawartej pomiędzy stronami (§ 12 ust. 6-7). Nabywca zerwał z Podatniczką umowę już w dniu 18-01-2003 r. (na mocy postanowień umowy z 15-12-2001 r. w zakresie pełnienia nadzoru autorskiego i wykonania dokumentacji powykonawczej). Strona pomimo powyższego uznała, że usługę wykonała i wystawiła przedmiotową fakturę. Wobec braku płatności skierowała sprawę do sądu. Sąd wyrokiem z listopada 2004 r., sygn. akt V GC 1156/03 uchylił w całości nakaz zapłaty i oddalił powództwo przeciwko przedmiotowej Spółce z o. o. i zasądził od Podatniczki kwotę pieniężną na rzecz tej Spółki tytułem kosztów procesowych.