Informacja o zakresie stosowania przepisów prawa podatkowego z dnia 20.12.2004, sygn. USP-IB-415/24/2004, Urząd Skarbowy w Białogardzie, sygn. USP-IB-415/24/2004

W 2001 roku prowadzona była współpraca z kontrahentem, posiadającym gospodarstwo rolne. W związku ze sprzedażą na rzecz ww. kontrahenta suszarni do zboża w dniu 10.07.2001 r. została wystawiona faktura VAT. W październiku 2001 r., w związku z uznaną reklamacją z tytułu dużej awaryjności maszyny, konieczne stało się wystawienie korekty do powyższej faktury. W związku z tym w dniu 24.10.2001 roku wystawiono korektę na niższą kwotę. Korekta ta została przesłana do kontrahenta celem jej podpisania, jednakże- wbrew jego twierdzeniom - nie została odesłana do podatnika. W związku z tym, przy rozliczeniach podatkowych jako podstawę naliczenia podatku przyjęto pierwotną należność, co znacznie zwiększyło wysokość podatku dochodowego, przy uwzględnieniu progu podatkowego. Podatnik formułuje pytania: 1) czy możliwe jest wystawienie w chwili obecnej ponownej korekty do faktury VAT z roku 2001 roku i jej prawidłowe zaksięgowanie po podpisaniu przez kontrahenta? 2) czy w oparciu o taką dokumentację można następnie dokonać korekty podatku dochodowego za 2001 rok - zmniejszając wysokość zobowiązania podatkowego, na podstawie której Urząd Skarbowy dokona zwrotu kwoty zawyżonego podatku?