Informacja o zakresie stosowania przepisów prawa podatkowego z dnia 31.12.2004, sygn. BI/005-0993/03, Izba Skarbowa w Gdańsku, sygn. BI/005-0993/03

Czy zasądzoną przez Sąd w 2003r. dla Spółdzielni kwotę z tytułu bezumownego korzystania z działki gruntu w okresie wrzesień - grudzień 2000r., Spółka powinna wykazać w kosztach uzyskania przychodów 2003r.?

Stan faktyczny:

Spółka z o.o. na podstawie umowy dzierżawy z dnia 15.10.1992r. korzystała z części działki należącej do Spółdzielni Mieszkaniowej, na której znajduje się budynek kotłowni, i wnosiła coroczne opłaty zgodnie z umową. W listopadzie 2000r. otrzymała od Spółdzielni, bez uprzednich uzgodnień, fakturę VAT na kwotę brutto 33.660,00 zł (w tym podatek VAT 6.069,89 zł) za bezumowne korzystanie z pozostałej części działki, na której usytuowany jest budynek biurowy, za okres wrzesień-grudzień 2000r. Spółka uznając wymienioną fakturę za wystawioną bezpodstawnie, zwróciła ją do wystawcy odmawiając zapłaty. Natomiast Spółdzielnia powołując się na art.498 k.c. kwotę wynikającą z faktury potrąciła z należności Spółki za energię cieplną za grudzień 2000r. (w terminie jej płatności tj. 20.01.2001r.). Uznając postępowanie Spółdzielni za niezgodne z prawem, Spółka skierowała sprawę na drogę sądową. Sąd w wyroku z dnia 28.05.2003r. uznał roszczenie Spółdzielni na kwotę brutto 13.020,80 zł (w tym VAT 2.348,01 zł) oraz zobowiązał ją do zwrotu pozostałej kwoty.