Informacja o zakresie stosowania przepisów prawa podatkowego z dnia 23.01.2004, sygn. BI/005/0927/03, Izba Skarbowa w Gdańsku, sygn. BI/005/0927/03

Czy odsetki zapłacone od tych pożyczek stanowiły w roku 2002 w Spółce koszty uzyskania przychodów?

Spółka z o.o. prowadzi działalność usługową na rynku mediów i reklamy. Prezes Spółki jest jej głównym udziałowcem i posiada 65% udziałów w kapitale zakładowym. Kapitał ten na dzień dzisiejszy wynosi 200.040,00 zł.

W latach 2000-2002 Spółka zaciągnęła pożyczki na swoją działalność od tego udziałowca, w kwocie 1.078.580,00 zł. Pożyczki te nie zostały jeszcze zwrócone pożyczkodawcy; pod koniec 2002r. wypłacona jedynie część odsetek w kwocie 100.000,00 zł. Odsetki te zostały przez Spółkę zaliczone do kosztów uzyskania przychodów 2002 r., jako zapłacone i dotyczące tego roku podatkowego. Pozostałe odsetki, za lata wcześniejsze, jako nie zapłacone, zostały memoriałowo ujęte w księgach handlowych i nie stanowią one kosztów uzyskania przychodów.