1. Podatkowe due diligence

Celem due diligence jest weryfikacja dokumentacji danej jednostki pod kątem jej prawidłowości i rzetelności oraz kontrola, czy szeroko rozumiana sytuacja biznesowa badanego podmiotu jest tożsama z prezentowanymi przez niego informacjami. Jest to więc weryfikacja dochowania przez badaną jednostkę należytej staranności w określonych aspektach jej działalności biznesowej. Badanie due diligence powinno objąć swym zakresem kilka płaszczyzn, przede wszystkim aspekty prawne, finansowe, handlowe, techniczne i środowiskowe¹.

UWAGA

Do najistotniejszych aspektów prawnych procesu due diligence należą zagadnienia z zakresu rachunkowości oraz rozliczeń podatkowych.

Przeprowadzenie badania jest szczególnie istotne w przypadku przejęć innych jednostek, będąc co do zasady jednym z formalnych warunków sfinalizowania tej transakcji. Oczywiście przeprowadzenie tego procesu będzie możliwe pod warunkiem uzyskania zgody jednostki, która ma zostać objęta tym badaniem, jako że w następstwie procesu ujawnione zostaną informacje stanowiące tajemnice badanej jednostki. Podmiotem przeprowadzającym proces musi być więc podmiot niezależny od stron planowanej restrukturyzacji. Jakiekolwiek powiązanie audytora z którąkolwiek ze stron planowanej transakcji może prowadzić do nieuprawnionego ujawnienia tajemnic badanego przedsiębiorstwa, również w dużo szerszym zakresie niż formalnie objęty badaniem . W razie późniejszego wycofania się jednostki zlecającej badanie z planowanej restrukturyzacji (np. przejęcia) mogłoby to prowadzić do wykorzystania tego procesu do celów swoistego wywiadu gospodarczego.