Porada
3. Jak przeliczać operacje dokonywane na rachunku walutowym
Po jakim kursie spółka powinna przeliczyć następujące operacje dokonywane na rachunku dewizowym:
problem
l wpływ należności od odbiorców,
l wpływ z tytułu zwrotu z rozliczenia zaliczki na delegacje zagraniczne,
l przychód z tytułu odsetek zgromadzonych na rachunku dewizowym,
l koszty z tytułu prowizji bankowych,
l rozchód z tytułu spłaty zobowiązań wobec dostawców,
l rozchód z tytułu wypłaty pracownikom zaliczek na delegacje zagraniczne?
Czy do obliczeń należy przyjąć „faktycznie zastosowany kurs waluty”, czy średni kurs waluty ogłaszany przez NBP?
rada
Do wpływu i rozchodu środków pieniężnych z rachunku walutowego stosujemy odpowiednie kursy bankowe. Wypłacając pracownikowi zaliczkę na delegację zagraniczną oraz przyjmując zwrot niewykorzystanej części zaliczki, stosujemy kurs historyczny. Problem pojawia się w wycenie uzyskanych odsetek oraz poniesionych kosztów prowizji i opłat bankowych. Według ustawy o rachunkowości uzyskane odsetki wycenia się po kursie kupna stosowanym przez bank, a koszty prowizji - po kursie sprzedaży. Ustawy podatkowe odnoszą się w tym przypadku do kursu średniego NBP.
