Wyszukaj po identyfikatorze keyboard_arrow_down
Wyszukiwanie po identyfikatorze Zamknij close
ZAMKNIJ close
account_circle Jesteś zalogowany jako:
ZAMKNIJ close
Powiadomienia
keyboard_arrow_up keyboard_arrow_down znajdź
removeA addA insert_drive_fileWEksportuj printDrukuj assignment add Do schowka
comment

Artykuł

Data publikacji: 2014-02-08

Instrukcja rozliczeń krajowych - VAT 2014

25 lutego br. podatnicy VAT będą po raz pierwszy składać deklarację, w której VAT będzie rozliczany według nowych zasad. Jest to niemałe wyzwanie. Prawidłowe rozliczenie VAT wymaga wykonania kilku czynności. Czynności te są w 2014 r. takie same jak w roku 2013, lecz w niektórych przypadkach zmianie uległy zasady, na jakich czynności te są przeprowadzane. Dlatego krok po kroku przedstawiamy zasady rozliczeń VAT, aby ułatwić Czytelnikom wypełnienie deklaracji.

Po wyłączeniu czynności ewidencyjnych oraz dokumentacyjnych (o których pisaliśmy w poprzednim numerze - patrz: dodatek do numeru 3/2014 BV "Faktury 2014") można wyróżnić pięć grup czynności składających się na rozliczenie VAT od transakcji krajowych. Są to:

Krok 1. Ustalenie, czy i gdzie wykonane świadczenie podlega VAT

Krok 2. Ustalenie podstawy opodatkowania

Krok 3. Ustalenie wysokości podatku

Krok 4. Ustalenie momentu powstania obowiązku podatkowego

Krok 5. Ustalenie, czy przysługuje prawo do odliczenia VAT

Krok 1. Ustalenie, czy i gdzie wykonane świadczenie podlega VAT

Opodatkowaniu podatkiem podlegają przede wszystkim odpłatne dostawy towarów oraz odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju (art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT). To oznacza, że nie podlegają opodatkowaniu VAT odpłatne dostawy towarów i odpłatne świadczenie usług poza terytorium kraju (tzw. sprzedaż poza terytorium kraju).

Rozliczenie VAT powinniśmy rozpocząć od ustalenia, czy wykonywane świadczenie powinno być rozliczone na terytorium Polski czy poza granicami kraju. Wpływa to na sposób rozliczenia VAT.

O tym, kiedy dostawy towarów oraz świadczenie usług mają miejsce na terytorium kraju, decydują przepisy o miejscu świadczenia. W przypadku dostaw towarów są to przepisy art. 22-24 ustawy o VAT, natomiast w przypadku świadczenia usług - przepisy art. 28a-28o ustawy o VAT oraz § 3 i 4 rozporządzenia w sprawie miejsca świadczenia usług oraz zwrotu podatku. Przepisy te nie uległy zmianie z dniem 1 stycznia 2014 r., a więc miejsce świadczenia dostaw towarów oraz świadczenia usług ustala się w 2014 r. na takich samych zasadach jak w roku 2013.

close POTRZEBUJESZ POMOCY?
Konsultanci pracują od poniedziałku do piątku w godzinach 8:00 - 17:00