Czy kwota z faktury powinna być traktowana jako wartość netto, czy brutto
Spółka w ramach prowadzonej działalności dokonuje wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów i eksportu. Mamy dwóch stałych odbiorców naszych towarów w Niemczech i Rosji. W przypadku nieotrzymania dokumentów uprawniających do zastosowania stawki 0% przed złożeniem deklaracji opodatkowujemy transakcję stawką VAT właściwą przy sprzedaży krajowej, przy czym kwotę wynikającą z faktury traktujemy jako kwotę netto. Po otrzymaniu właściwych dokumentów dokonujemy korekty poprzez zastosowanie stawki 0%. Czy postępujemy prawidłowo? Czy wartość brutto, a tym samym kwota wynikająca z faktury, nie powinna być traktowana jako wartość netto?
problem
rada
Nie postępują Państwo prawidłowo. Kwota wykazana na fakturze eksportowej czy też na fakturze dokumentującej WDT jest kwotą należną od nabywcy, a więc kwotą brutto zawierającą w sobie podatek od towarów i usług i nie stanowi ona podstawy opodatkowania. W przypadku gdy Państwa spółka nie ma prawa do wykazania danej dostawy jako wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów lub też jako eksportu opodatkowanego preferencyjną stawką VAT 0%, powinna rozliczyć taką dostawę na terytorium kraju oraz opodatkować ją stawką właściwą dla danego towaru, stosując metodę liczenia „w stu”, tj. przyjmując, że wartość dostawy na fakturze jest ceną brutto, czyli zawierającą podatek od towarów i usług.
POTRZEBUJESZ POMOCY?