comment
Porada
Data publikacji: 2005-11-01
W jakiej wysokości można odliczyć podatek naliczony
Jesteśmy wojewódzką samorządową osobą prawną prowadzącą sprzedaż zarówno zwolnioną z VAT (edukacja - egzaminy na prawo jazdy), jak i opodatkowaną (stacja kontroli pojazdów). Proszę o wyjaśnienie, czy VAT naliczony wynikający z faktur zakupu dotyczących obu sprzedaży, np. faktury za telefon, wywóz nieczystości, powinien być księgowany po stronie W-n konta „Rozliczenie naliczonego VAT”, a na koniec miesiąca rozliczany proporcjonalnie do sprzedaży ubiegłego roku i przeksięgowany na konto „Rozrachunki z tytułu VAT” - część podatku podlegająca odliczeniu, natomiast cześć niepodlegająca odliczeniu na konto kosztów „Podatki i opłaty”. Czy takie księgowanie jest prawidłowe?
PROBLEM
Ponadto otrzymaliśmy fakturę za opracowanie dokumentacji pt. „Projekt budowlany myjni samochodowej, zabudowy wiaty magazynowej na potrzeby stacji diagnostycznej oraz garaży”. Ponieważ projekt dotyczy budowy myjni samochodowej, pomieszczenia magazynowego stacji diagnostycznej - związanych ze sprzedażą opodatkowaną) oraz garaży (dla samochodów służących do przeprowadzania egzaminów na prawo jazdy) - sprzedaż zwolniona, fakturę na której widnieje tylko jedna kwota (nie ma podziału na poszczególne obiekty) rozliczyliśmy na poszczególne obiekty według ich powierzchni na podstawie projektu budowlanego. Podatek naliczony dotyczący myjni samochodowej i pomieszczenia magazynowego został zaksięgowany na konto „Rozrachunki z tyt. VAT”, natomiast VAT dotyczący garaży na konto „Środki trwałe w budowie”, gdyż jest to VAT dotyczący sprzedaży zwolnionej, niepodlegający odliczeniu i zwiększa wartość środka trwałego. Czy postąpiliśmy prawidłowo?
Pozostało 73% treści
Chcesz uzyskać dostęp? Skorzystaj z bezpłatnego abonamentu
Zobacz także
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
Szkolenie
